Radar Split Payment — Simulador da Reforma Tributária para sua empresa

Simulador de decisão & caixa

O imposto vai sair na hora da venda. Seu caixa está pronto?

A partir de 2027, o split payment começa a separar o IBS/CBS no momento em que seu cliente paga — primeiro de forma facultativa, nas vendas entre empresas. E quem é do Simples Nacional tem até 30 de outubro de 2026 (prazo prorrogado) para decidir se continua no Simples “puro” ou adota o regime híbrido em jan–jun/2027 — quem não optar permanece no puro. Este simulador faz as contas com as tabelas oficiais da lei e te devolve três respostas: quanto custa, como pagar e o que fazer.

Fazer meu diagnóstico → Entender em 60 segundos

Prazo para optar pelo regime regular de IBS/CBS (efeitos: jan–jun/2027)

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dias

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horas

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min

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seg

Opção de 1º/09 a 30/10/2026 no Portal do Simples Nacional (prazo prorrogado pela Resolução CGSN 194/2026). Arrependeu? Cancela de 03/11 a 20/12/2026. Receita Federal ↗

2026

O laboratório

Alíquotas-teste (CBS 0,9% + IBS 0,1%) destacadas na nota, sem pagamento efetivo para quem cumpre as obrigações acessórias. Sem split. Até 30/10: opção do Simples. ADCT 125 ↗ Receita ↗

2027

CBS entra pra valer

PIS/Cofins extintos, IPI zerado (exceto Zona Franca de Manaus). CBS ~8,7% + IBS 0,1% (≈8,8% no total). Split payment facultativo, só entre empresas (boleto, Pix, TED, TEF — cartões ficam de fora). ADCT 126–127 ↗ Decreto, art. 33 ↗

2028+

A virada digital

Etapa seguinte do split: cartões, vouchers e vendas ao consumidor (B2C). Ainda sem data em norma — sai por ato conjunto RFB/CGIBS. Atos conjuntos ↗

2029–32

Transição estadual

ICMS/ISS caem para 90%→60% e o IBS sobe na mesma proporção, ano a ano. ADCT 128 ↗

2033

Vigência plena

ICMS e ISS extintos. IVA dual completo (~26,5%–28%). O split payment vira o jeito normal de recolher. ADCT 129 ↗

A anatomia de uma venda de R$ 1.000

O split payment não cria imposto novo — ele muda quando o imposto sai do seu alcance. Hoje o dinheiro do tributo dorme no seu caixa por semanas. Amanhã, ele nem chega a entrar.

Regime regular · alíquota cheia

Hoje (até 2026)

R$ 1.000caem na sua conta

O imposto (~R$ 219 numa alíquota de 28% “por fora”) fica girando no seu caixa por ~20 a 45 dias, até o vencimento da guia. É um “empréstimo grátis” involuntário do governo.

Com split payment (a partir de 2027)

R$ 219direto pro Fisco

R$ 781líquido na conta

Na liquidação do Pix/cartão/boleto, o banco separa o IBS/CBS na hora e manda ao Fisco. No procedimento padrão, retém só o que ainda não foi quitado (por exemplo, com créditos) — e valores retidos a maior voltam em até 3 dias úteis. LC 214, art. 32 ↗

Respira: na 1ª fase (2027), o split só acontece quando o IBS/CBS é informado no pagamento, entre empresas — quem é do Simples “puro” segue com o IBS/CBS dentro do DAS e, em regra, fica fora dessa retenção (as regras das etapas seguintes ainda serão definidas). E quem é MEI segue com valores fixos de poucos reais por mês. Manual CGIBS ↗ O jogo muda mesmo é para o regime regular e para quem optar pelo Simples híbrido — e é exatamente isso que vamos simular agora.

O diagnóstico da sua empresa

Quatro etapas, ~3 minutos. Os cálculos usam as tabelas oficiais dos Anexos XVIII a XXII da LC 214/2025 e dados do Banco Central. Nada sai do seu navegador.

ISua empresa

IISeus clientes

IIICompras & custos

IVCaixa & premissas

Quem é a sua empresa?

O regime atual define quais decisões estão na sua mesa — e se o split payment toca ou não as suas vendas.

Regime tributário atual

MEI

Faturamento até R$ 81 mil/ano

Simples Nacional

ME/EPP até R$ 4,8 mi/ano — é aqui que mora a grande decisão

Lucro Presumido

Regime regular de IBS/CBS a partir de 2027

Lucro Real

Regime regular de IBS/CBS a partir de 2027

Atividade principal Define o anexo do Simples e a partilha do DAS (a guia mensal única do Simples)

Receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12)

Faturamento médio mensal

Folha de pagamento mensal (com encargos e pró-labore) Usada no Fator R (folha ÷ receita ≥ 28% → Anexo III)

Como a reforma enquadra o que você vende? Isso define a alíquota de IBS/CBS no regime regular (e o crédito que seu cliente recebe)

Alíquota padrão

Regra geral (~28%)

Redução de 30%

Profissões regulamentadas (advogados, contadores, engenheiros…)

Redução de 60%

Saúde, educação, alimentos, agro, higiene, cultura e eventos

Hotelaria, bares e restaurantes

Regime específico (redução de 40%, sem crédito ao cliente PJ) — inclui parques de diversão e temáticos

Alíquota zero

Cesta básica, hortifrúti, medicamentos listados

Para quem você vende?

Esta é a pergunta que decide o Simples puro × híbrido: cliente PJ do regime regular aproveita crédito — e vai preferir fornecedor que repasse crédito cheio.

% das vendas para empresas do regime regular (Lucro Real/Presumido ou Simples híbrido)

40%

% das vendas para consumidor final / pessoa física

45%

PJ regular

Simples/MEI

Pessoa física

O restante (15%) assumimos como vendas para outras empresas do Simples puro ou MEI — que não aproveitam crédito.

Prazo médio para receber dos clientes Da venda até o dinheiro cair (0 = à vista)

30 dias

% dos recebimentos por Pix, cartão ou boleto É o que o split payment alcança (média Brasil: ~85%)

85%

Desses recebimentos, quanto é por cartão? Cartões ficam fora da 1ª fase do split (2027–28), que cobre só boleto, Pix, TED e TEF

30%

De quem você compra — e quanto custa operar?

No regime híbrido, cada real comprado de fornecedor do regime regular vira crédito de IBS/CBS. No Simples puro, esse imposto embutido é custo perdido.

Compras/insumos mensais de fornecedores do regime regular Mercadorias, insumos, fretes, software, energia — com nota

Compras mensais de fornecedores do Simples/MEI Geram crédito pequeno (o embutido no DAS deles)

Custo fixo total mensal Folha, aluguel, energia, contador, marketing — tudo que sai todo mês, sem contar as compras acima

Caixa e premissas do cálculo

Você pode ajustar as premissas — os padrões vêm do Banco Central (custo do dinheiro) e das estimativas oficiais da Fazenda e do Comitê Gestor do IBS (alíquota), que ainda não é definitiva.

Custo do dinheiro para sua empresa (% ao mês) Referência: capital de giro PJ em ~1,7–2,1% a.m. (BCB, mai/2026) — use a taxa que você paga hoje

1,9%

Alíquota de referência IBS+CBS (cenário pleno) Fazenda: 26,5% (estimativa inicial) e ~28% (projeções recentes) · Comitê Gestor do IBS (jul/2026): 27,91% · ainda não fixada

28,0%

Alíquota da CBS + IBS em 2027–28 Estimativa: 8,8% (CBS ~8,7% + IBS 0,1%). O número oficial sai do TCU até 30/10/2026 e o Senado fixa até 15/12/2026 — teste outros valores aqui

8,80%

Dias entre a venda e o pagamento da guia hoje DAS vence dia 20, PIS/Cofins dia 25, ICMS ~dia 10–20 do mês seguinte — em geral 30–40 dias após a venda

35 dias

Etapa 1 de 4

O raio-X da sua empresa

Calculado com as tabelas oficiais da LC 214/2025. Use o seletor de ano para ver o cenário evoluir até 2033.

Simples puro × Simples híbrido, na ponta do lápis

Mesmo faturamento, mesmas compras, mesmo preço final ao cliente. Muda só o regime de IBS/CBS. Escolha o ano:

A guerra do crédito: o que seu cliente PJ enxerga

Para um cliente do regime regular, o que importa é o custo líquido de crédito. É aqui que o Simples puro perde pedido — ou é forçado a dar desconto.

O choque no caixa: quanto custa perder o float

O imposto que dormia no seu caixa até o dia da guia passa a sair na liquidação de cada recebimento eletrônico.

Simule uma venda

Veja o recibo de uma venda específica — quanto é destacado, quanto pode ser retido na fonte e quanto cai líquido.

Valor da venda

Ano do cenário

Seu plano de ação, com datas

O que fazer, quando fazer, e o que dizer para o seu contador.

Premissas e fontes — jogo aberto

Todo número deste simulador tem origem rastreável. O que ainda depende de regulamentação está marcado.

Parâmetro	Valor usado	Fonte	Status

Glossário de bolso

Split payment. Divisão automática do pagamento: o banco separa o IBS/CBS na liquidação e envia direto ao Fisco. LC 214, arts. 31–35 ↗

Fase 1 do split (B2B opcional). Em 2027, o split é facultativo, só entre empresas e só em boleto, Pix, TED e TEF. Quem inicia o pagamento decide usar ou não. Decreto 12.955, art. 33 ↗ Manual CGIBS ↗

IBS e CBS. Os dois novos tributos (IVA dual) que substituem PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS até 2033. Receita ↗

Simples puro. Permanecer como hoje: IBS/CBS dentro do DAS, em alíquota reduzida. Seu cliente PJ só aproveita o crédito do valor pago no DAS. LC 214, art. 47 §9º ↗

Simples híbrido. Continuar no Simples (IRPJ, CSLL, CPP…) mas apurar IBS/CBS “por fora”, na alíquota cheia, com crédito nas compras e crédito cheio ao cliente. LC 214, art. 517 ↗

Crédito tributário. O IBS/CBS pago nas compras vira abatimento do imposto das suas vendas — coração da não cumulatividade. O crédito só nasce quando o débito do fornecedor é extinto (por split, pagamento etc.). LC 214, art. 47 ↗

Float tributário. Os dias em que o dinheiro do imposto fica no seu caixa entre a venda e o vencimento da guia. O split zera esse prazo.

Procedimento padrão (split inteligente). Retém o débito da nota menos o que já foi quitado. Se a consulta ao sistema falhar, retém o valor informado e devolve o excesso em até 3 dias úteis. LC 214, art. 32 ↗

Procedimento simplificado. Retém % fixo por setor, sem olhar a nota. O excesso só volta até 3 dias úteis após o fechamento da apuração — e o valor retido não gera crédito para o cliente PJ. Pagamento sem IBS/CBS informado cai nesse procedimento. LC 214, art. 33 §§2º-A, 4º e 7º ↗

Fator R. Folha ÷ receita dos últimos 12 meses. ≥ 28% → Anexo III (alíquotas menores); abaixo → Anexo V. LC 123, art. 18 ↗

Semestralidade. A escolha puro × híbrido pode ser refeita a cada semestre: decide-se em setembro (vale jan–jun) e março (vale jul–dez). Só para 2027 o prazo de setembro foi estendido até 30/10. LC 123, art. 13 §10 (via LC 214, art. 517) ↗

Aviso importante: este simulador é uma ferramenta educacional de apoio à decisão, construída sobre a EC 132/2023, a LC 214/2025 (com alterações das LCs 227/2026 e 235/2026), o Decreto 12.955/2026 e as Resoluções CGSN 186/2026 e 194/2026 — todas listadas, com link, em Fontes oficiais. A alíquota de referência da CBS para 2027 ainda não foi fixada: com os prazos de 2026 prorrogados em 45 dias, o TCU envia o cálculo ao Senado até 30/10/2026 e o Senado tem até 15/12/2026 para fixá-la por resolução. Vários pontos do split payment ainda dependem de atos conjuntos RFB/CGIBS. Os resultados são estimativas simplificadas — não substituem a análise do seu contador, que conhece as particularidades do seu CNPJ (ISS municipal, substituição tributária, benefícios estaduais, sublimites). Leve este relatório impresso para essa conversa: ele foi feito para isso.

Fontes oficiais

De onde vem cada informação. Todos os links abrem o texto oficial — na lei, direto no artigo citado. Conferido em 28/10/2026.

Legislação

Constituição Federal — ADCT, arts. 125 a 133 (incluídos pela EC 132/2023)Cronograma da transição: teste em 2026, CBS em 2027, redução de ICMS/ISS de 2029 a 2032 e extinção em 2033.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm
Emenda Constitucional nº 132/2023Cria o IBS, a CBS e o Imposto Seletivo.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc132.htm
Lei Complementar nº 214/2025 (texto compilado)Split payment (arts. 31–35), créditos (art. 47), reduções (arts. 125–144), combustíveis (art. 177), hotelaria e bares (arts. 273–283), CBS 2027–28 (art. 347), alíquotas de referência (art. 349), Simples (art. 517), tabelas do Simples (Anexos XVIII–XXII) e MEI (Anexo XXIII).planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm
Lei Complementar nº 227/2026Trata do Comitê Gestor do IBS e altera a LC 214 — inclusive o split payment (procedimento simplificado, transmissão de informações) e as tabelas do Simples.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp227.htm
Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional)Faixas, Fator R e sublimite de R$ 3,6 milhões.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
Decreto nº 12.955/2026 — Regulamento da CBSArranjos de pagamento (art. 28), procedimento padrão e simplificado (arts. 29–31), implantação em etapas (art. 33) e trava de quem recebeu ressarcimento (art. 41).planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2026/decreto/d12955.htm

Prazos do Simples Nacional

Receita Federal — Simples Nacional 2027: entenda os novos prazos (Resolução CGSN 194/2026)Opção pelo regime regular de IBS/CBS de 1º/09 a 30/10/2026; cancelamento de 03/11 a 20/12/2026; ingresso no Simples até 15/10/2026.gov.br/receitafederal
Ministério da Fazenda — Simples Nacional 2027 tem novos prazosMesmas datas, com o contexto da prorrogação.gov.br/fazenda
Portal do Simples NacionalOnde a opção (e o cancelamento) é feita.www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional

Split payment — documentação técnica

CGIBS — Manual de Operações do Split Payment (versão preliminar, jun/2026)Fase 1 “B2B Opcional”: só entre CNPJs, facultativa para quem inicia o pagamento, sem cartões; fórmula do pagamento parcial e arredondamento para baixo.cgibs.gov.br
Receita Federal — Atos Técnicos Conjuntos RFB/CGIBSNº 4 (28/08/2026) e nº 5 (22/09/2026): procedimentos e padrões operacionais da Plataforma Pública do Split Payment.gov.br/receitafederal
Receita Federal — Devoluções: transferência e ressarcimentoTransferência automática do excesso do split em até 3 dias úteis; crédito só após a extinção do débito.gov.br/receitafederal
Receita Federal e CGIBS — Cronograma dos documentos fiscais eletrônicosNotas fiscais do Simples Nacional com IBS/CBS obrigatórias a partir de 01/01/2027.gov.br/receitafederal

Alíquotas

Agência Senado — Alíquota da CBS avança nesta semana (26/10/2026)TCU envia o cálculo ao Senado até 30/10/2026; Senado tem até 15/12/2026 para fixar a alíquota.senado.leg.br
TCU — Reforma TributáriaMetodologia e acompanhamento do cálculo das alíquotas de referência.sites.tcu.gov.br/reforma-tributaria
CGIBS — Resolução nº 14/2026Registra a estimativa inicial da Fazenda (~26,5%: CBS 8,8% + IBS 17,7%), as projeções mais recentes (~28%), a estimativa não oficial de 27,91% (IBS 18,7%) e a prorrogação de 45 dias dos prazos de 2026.cgibs.gov.br
Ministério da Fazenda — Nota técnica sobre a alíquota de referência (ago/2024)As mudanças feitas no Congresso elevaram a alíquota de referência em ~1,47 ponto percentual sobre a estimativa inicial.gov.br/fazenda
Calculadora oficial da Tributação sobre o ConsumoPara conferir operações específicas com a classificação tributária oficial.piloto-cbs.tributos.gov.br

Juros e custo do dinheiro

Banco Central — Histórico da taxa SelicDecisões do Copom.bcb.gov.br
Banco Central — Sistema Gerenciador de Séries (SGS)Séries 20722 e 25441: juros de capital de giro para pessoa jurídica.www3.bcb.gov.br/sgspub